2019企业所得税新政策_2019企业所得税新政策是什么

摘要：核定征收小型微利企业怎么享受所得税优惠政策关于小型微利企业也就是常说的小微企业，小微企业是国民经济和发

核定征收小型微利企业怎么享受所得税优惠政策

关于小型微利企业也就是常说的小微企业，小微企业是国民经济和发展的重要基础，是创业富民的重要渠道，在扩大就业、增加收入、改善民生、促进稳定、税收、市场经济等方面具有举足轻重的作用。

核定征收企业可享受小型微利企业所得税优惠政策

第十三条实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。

关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告

公告2015年第17号

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一、符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%税率征收（以下简称减低税率政策），以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策（以下简称减半征税政策）。

二、符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。

根据《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（公告2019年第2号）的规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

营业收入乘核定所得税征收率后得到应纳税所得额，小于30万大于10万的，优惠5%，即以20%征收企业所得税，小于10万，在20%的基础上再减半征收，即以10%计算企业所得税。

小微企业免征政策

为落实第83次常务会议关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围的决定，根据《中华企业所得税法》及其实施条例、《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）规定，对落实小型微利企业所得税优惠政策问题公告如下：

我国税法规定，小微企业可以享受一定程度的减免和免征政策。2019年起，对年应税销售额不超过100万元且纳税人为小规模纳税人的小微企业，免征。同时，对年应税销售额超过100万元但不超过300万元且纳税人为小规模纳税人的小微企业，可申请纳税人减按3%计算应纳税额。

是指在生产、流通等各个环节中，按照价值增加额征收的税种。我国税法规定，小微企业可以享受一定程度的减免和免征政策。根据《关于小型微利企业所得税政策的通知》（财税〔2019〕13号），自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应税销售额不超过100万元且纳税人为小规模纳税人的小微企业，免征。同时，对年应税销售额超过100万元但不超过300万元且纳税人为小规模纳税人的小微企业，可申请纳税人减按3%计算应纳税额。需要注意的是，免征和减免都需满足纳税人的特定条件。例如，对于小型微利企业而言，需要满足年应纳税所得额不超过100万元；对于小规模纳税人而言，需要满足期末留抵退税余额不足3万元。此外，根据政策，专用、普通和电子等具体开票类型也存在不同的税收优惠政策。

什么是小型微利企业？他们可以享受哪些税收优惠政策？小型微利企业是指根据有关规定，指符合以下条件的企业：从事生产、经营等活动，原材料消耗额或营业额年度不超过500万元的小型企业；同时，纳税人实行核算时，年应纳税所得额不超过100万元。小型微利企业可以享受、企业所得税等税收优惠政策。例如，对于小型微利企业而言，从2019年1月1日至2021年12月31日，对年应税销售额不超过100万元的小微企业，免征。同时，对年应税销售额超过100万元但不超过300万元且纳税人为小规模纳税人的小微企业，可申请纳税人减按3%计算应纳税额。

小微企业是我国经济发展的重要力量，在税收方面享有一定的优惠政策，包括等税种减免和免征政策。企业应密切关注相关政策动态，积极了解并遵守相关税法和税务规定，确保纳税合规，并为企业健康发展提供支持。

【法律依小型微利企业是指符合、规定的可以享受小型微利企业优惠政策的居民企业。目前，居民企业可按照《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策。今后如政策调整，从其规定。据】：

《中华暂行条例》第二条税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、、沼气、居民用煤炭制品；

4、饲料、化肥、农、农机、农膜；

规定的其他货物。

明确小型微利企业所得税优惠政策征管问题（附解读）

关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告

公告2022年第5号

为贯彻落实、关于实施新的组合式税费支持政策的决策部署，支持小根据《中华企业所得税法》及有关税收政策，发布了《关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:型微利企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下:

一、符合、规定的小型微利企业条件的企业(以下简称小型微利企业)，按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

二、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

三、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。

四、小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

五、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况，计算减免税额。当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

六、企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

七、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

八、本公告自2022年1月1日起施行。《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019年第2号)同时废止。

特此公告。

2022年3月22第十八条主管税务机关应及时向纳税人发放汇算清缴的表、证、单、书。日

解读

关于《关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》的解读

一、《公告》制定的背景

为贯彻落实、关于实施新的组合式税费支持政策的决策部署，、发布了《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)，进一步加大小型微利企业所得税优惠力度。为确保广大企业能够及时、准确享受小型微利企业所得税优惠政策，并尽可能保持征管作的稳定性，制发了《公告》。

二、《公告》的主要内容

(一)什么是小型微利企业?

(二)企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策?

《中华企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。因此，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。

(三)企业享受小型微利企业所得税优惠政策，如何办理?

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受优惠政策，享受政策时无需备案，通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的小型微利企业，纳税人只需要填报从业人数、资产总额等基础信息，税务机关将为纳税人提供自动识别、自动计算、自动填报的智能服务，进一步减轻纳税人填报负担。

预缴企业所得税时，企业从事非限制和禁止行业，可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。其中，资产总额、从业人数指标按照相关政策标准中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期末的季度平均值。

目前，小型微利企业的判断标准为:从事非限制和禁止行业，且同时符合截至本期末的资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元。今后如调整标准，从其规定，计算方法以此类推。示例如下:

例1.A企业2020年成立，从事非限制和禁止行业，2022年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示: 解析:A企业在预缴2022年度企业所得税时，判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下:

综上，A企业预缴第1季度企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;预缴第2、3、4季度企业所得税时，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

例2.B企业2022年5月成立，从事非限制和禁止行业，2022年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示: 解析:B企业在预缴2022年度企业所得税时，判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下:

综上，B企业预缴第2、4季度企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;预缴第3季度企业所得税时，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

(五)企业预缴企业所得税时，如何计算小型微利企业减免税额?

目前，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。今后如调整政策，从其规定，计算方法以此类推。示例如下:

例3.C企业2022年第1季度不符合小型微利企业条件，第2季度和第3季度符合小型微利企业条件，第1季度至第3季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额分别为20万元、100万元、200万元。

解析:C企业在预缴2022年第1季度至第3季度企业所得税时，实际应纳所得税额和减免税额的计算过程如下:

综上，C企业预缴2022年第1、2、3季度企业所得税时，分别减免企业所得税0元、22.5万元、42.5万元，分别缴纳企业所得税5万元、0元、2.5万元。

(六)小型微利企业的企业所得税预缴期限如何确定?

为了推进办税便利化改革，根据《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(2016年第6号)，自2016年4月开始，小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税。因此，按月度预缴企业所得税的企业，在年度中间4月、7月、10月的纳税申报期进行预缴申报时，如果按照规定判断为小型微利企业的，其纳税期限将统一调整为按季度预缴。同时，为了避免年度内频繁调整纳税期限，《公告》规定，一经调整为按季度预缴，当年度内不再变更。

符合条件的小型微利企业减免所得税怎么算

小型微利企业享受所得税减半优惠。为进一步支持小微企业和个体工商户发展，、近日联合发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（公告2021年第12号）明确，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

一、小型微利企业减免税额怎么计算

小微企业所得税优惠政策计算方法

“自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

新政策中，小微企业缴纳企业所得税的计算采用了超额累进的方式，划分为不超过100万元的部分以及超过100万元但不超过300万元的部分，优惠力度不同。

例题：设A企业2019年第1、2季度预缴企业所得税时，经过判断均符合小型微利企业条件，相应的累计应纳税所得额分别为80万元、240万元。A企业在预缴2019年第1、2季度企业所得税时，小微减免税额如何计算：

第1季度：我们先依据新政策计算实际应纳所得税额＝80×25%×20%＝4（万元）

减免税额＝80×25%－4＝16（万元）

计算很简单，但我们还有更简单的方法——先不算出实际应纳所得税的金额，而是把计算公式直接列在减免税额的公式中，那么将变成下面这样：

减免税额＝80×25%－80×25%×20%＝80×（25%－5%）＝80×20%＝16（万元）

从上述公式可以看出，如果年应纳税所得额不超过100万元，减免税额=年应纳税所得额×20%

第2季度：同样的，按照正常步骤需要先计算出实际应纳所得税额＝100×25%×20%+（240-100）×50%×20%＝19（万元）

计算也不难，但一会25%一会50%的能不能更简单点呢？当然可以——仍然先不计算出实际应纳所得税的金额，而是把计算公式直接列在减免税额的公式中，那么将变成下面这样：

减免税额＝240×25%－100×25%×20%-240×50%×20%+100×50%×20%

＝240×（25%－10%）+100×25%×20%

＝240×15%+5＝41（万元）

从上述公式可以看出，如果年应纳税所得额超过100万元，减免税额=年应纳税所得额×15%+5

二、小型微利企业免税如何做账

小微企业月销售额不超过3万元,免征、营业税的账务处理是：

1、小微企业取得收入时：

贷：主营业务收入

应交税费-应交

2、月底销售额不超过3万元的，结转免征：

借：应交税费-应交

贷：营业外收入-免征

3、营业税小微企业取得收入时：

贷：主营业务收入

其营业税无需计提。

三、小型微利企业减免注意事项

1、小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念，只要同时满足小型微利企业条件就能享受。

2、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

3.小型微利企业不需要单独备案，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

4、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

5、自2018年度汇算清缴起，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。希望上文的小型微利企业减免税额怎么计算、小型微利企业免税如何做账以及小型微利企业减免注意事项的内容会有所帮助。

《、关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》条对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征。第二条对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2019年企业所得税汇算清缴管理办法全文

2009年4月16日，以国税发〔2009〕79号印发《企业所得税汇算清缴管理办法》。该《办法》共28条，自2009年1月1日起执行。《关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2005〕200号)、《关于印发新修订的〈外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程〉的通知》(国税发〔2003〕12号)和《关于印发新修订的〈外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2003〕13号)予以废止。

以下为《企业所得税汇算清缴管理办法》全文内容：

条为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴管理工作，根据《中华企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法及其实施条例)和《中华税收征收管理法》及其实施细则(以下简称税收征管法及其实施细则)的有关规定，制定本办法。

第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第三(四)企业预缴企业所得税时，如何判断是否符合小型微利企业所得税优惠政策条件?条凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

第四条纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款;纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

第五条纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后进行当年企业所得税汇算清缴。

第六条纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。

第七条纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律。

第八条纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;

(三)备案事项相关资料;

(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

(五)委托中介机构纳税申报的，应出具双方签订的合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

(六)涉及关联方业务往来的，同时报送《中华企业年度关联业务往来报告表》;

(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料。

纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

第九条纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。

第十二条纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。

第十四条经批准实行合并缴纳企业所得税的企业，由母公司(以下简称汇缴企业)在汇算清缴期内，向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表，以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。

汇缴企业应根据汇算清缴的期限要求，自行确定其成员企业向汇缴企业报送本办法第八条规定的有关资料的期限。成员企业向汇缴企业报送的上述资料，应经成员企业所在地的主管税务机关审核。

第十五条纳税人未按规定期限进行汇算清缴，或者未报送本办法第八条所列资料的，按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。

第十六条各级税务机关要结合当地实际，对每一纳税年度的汇算清缴工作进行统一安排和组织部署。汇算清缴管理工作由具体负责企业所得税日常管理的部门组织实施。税务机关内部各职能部门应充分协调和配合，共同做好汇算清缴的管理工作。

第十七条各级税务机关应在汇算清缴开始之前和汇算清缴期间，主动为纳税人提供税收服务。

(一)采用多种形式进行宣传，帮助纳税人了解企业所得税政策、征管制度和办税程序;

(二)积极开展纳税辅导，帮助纳税人知晓汇算清缴范围、时间要求、报送资料及其他应注意的事项。

(三)必要时组织纳税培训，帮助纳税人进行企业所得税自核自缴。

第十九条主管税务机关受理纳税人企业所得税年度纳税申报表及有关资料时，如发现企业未按规定报齐有关资料或填报项目不完整的，应及时告知企业在汇算清缴期内补齐补正。

第二十条主管税务机关受理纳税人年度纳税申报后，应对纳税人年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核。审核重点主要包括：

(一)纳税人企业所得税年度纳税申报表及其附表与企业财务报表有关项目的数字是否相符，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确。

(二)纳税人是否按规定弥补以前年度亏损额和结转以后年度待弥补的亏损额。

(三)纳税人是否符合税收优惠条件、税收优惠的确认和申请是否符合规定程序。

(四)纳税人税前扣除的财产损失是否真实、是否符合有关规定程序。跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，其分支机构税前扣除的财产损失是否由分支机构所在地主管税务机关出具证明。

(六)纳税人企业所得税和其他各税种之间的数据是否相符、逻辑关系是否吻合。第二十一条主管税务机关应结合纳税人企业所得税预缴情况及日常征管情况，对纳税人报送的企业所得税年度纳税申报表及其附表和其他有关资料进行初步审核后，按规定程序及时办理企业所得税补、退税或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。

第二十二条税务机关应做好跨地区经营汇总纳税企业和合并纳税企业汇算清缴的协同管理。

(一)总机构和汇缴企业所在地主管税务机关在对企业的汇总或合并纳税申报资料审核时，发现其分支机构或成员企业申报内容有疑点需进一步核实的，应向其分支机构或成员企业所在地主管税务机关发出有关税务事项协查函;该分支机构或成员企业所在地主管税务机关应在要求的时限内就协查事项进行调查核实，并将核查结果函复总机构或汇缴企业所在地主管税务机关。

(二)总机构和汇缴企业所在地主管税务机关收到分支机构或成员企业所在地主管税务机关反馈的核查结关于别的优惠政策，我就不赘述了，因为哪里都一样，单身如果在个别地方注册企业还有额外的税收优惠政策，比例在我苏北工业园区的企业，给与地方留存百分之五十到百分之七十的奖励，希望对大家有帮助。果后，应对总机构和汇缴企业申报的应纳税所得额及应纳所得税额作相应调整。

2022年企业所得税优惠政策

这个税收优惠政策到2025年底：《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号，补充文件延迟到2025年底，且可往前追溯。说白话就是：公司内有人口就业的，以社保为依据享受税款抵扣650元/人/月（对劳动密集型企业是重大利好，相对人口较多）。

目前看下来支付宝跑减免税额＝240×25%－19＝41（万元）政通可协助企业享受以上优惠政策（支付宝首页或微信小程序搜索：跑借：银行存款政通）里面点击-税收优惠，具体政策及流程方法可以去跑政通了解详情。望百度采纳

企业所得税优惠政策

(五)纳税人有无预缴企业所得税的完税凭证，完税凭证上填列的预缴数额是否真实。跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人及其所属分支机构预缴的税款是否与《中华企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分配的数额一致。

法律分析：2020年关于企业所得税的优惠政策主要有以下几条：

第十条纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

1、对于企业来说，基本的税率是百分之二十五；

2、在一定时间内，针对小型微利企业应纳税所得额不超过一百万的部分，计算方式是乘以百分之二十五再乘以对应税率，而超过一百万但不超过三百万的应纳税所得额的部分，具体的计算方式是乘以百分之五十，再乘以对应税率；

3、对于已经认定的技术先进企业或在横琴新区设立的鼓励类产业企业等，在乘以相应税率之前需要先乘以百分之十五；

4、对于符合条件的从事污染防治的第三方企业与上一条的企业所得税计算方式一致。此外还有相当一部分优惠政策。

法律依据：《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项

（一）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴戚洞纳企业所得税。

（二）小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题，按照《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）相关规定执行。二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项

（一）对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

（二）个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算高型枯、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

（三）个体工商户按照以下方法计算减免税额：

减免税额＝（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

（四）个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。三、关于取消代开货物运输业预征个人所得税有关事项

对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。四、关于执行时间和其他事项

本公告条和第二条自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的租基，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。本公告第三条自2021年4月1日起施行。

2022年企业所得税优惠政策

2015小微企业企业所得税优惠政策：应纳税所得额超过20万—30万之间适用20%税率，如果是低于20万元是所得税率优惠，一般企业是25%的税率，而高新企业可享15%的优惠所得税率；的话，适用20%税率减半征收。

目前看下来支付宝跑政通可协助企业享受以上优惠政策（支付宝首页或微信小程序搜索：跑政通）里面点击-税收优惠，具体政策及流程方法可以去跑政通了解详情。望百度采纳

2019高新技术企业的有什么新的税收优惠政策吗？

目前新政策如下：具备资格的高新技术企业或科技型企业亏损结转年限由5年延长至10年了。

我们来举个例子：A企业，2018年具备了资格，我们来看看这家企业的亏损盈利情况。2013年亏损300万元，以前的政策只允许亏损结转5年，用2017年利润200万元与2018年利润50万元弥补亏损的300万后，还有未弥补的50万元就浪费了。现在亏损结转年限延长至10年，也就是说到2023年都可以弥补，这就进一步降低了企业的税费。

高新技术企业的税收优惠主要有三点，

第二是技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半小型微利企业普惠性所得税减免政策将会影响哪些企业征收企业所得税。

第三是研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

基本没有变化

所得税的减免103、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；%……

各区的首次认定补贴

大张江范围内的企业和临港片区的企业补贴20万和25万

其他的各种政策很多 CALL ME 了解更多